公积金制度之弊折射个人所得税改革之忧。一些单位之所以屡屡突破公积金缴存上限，是因为公积金税前扣除的制度，为一些高收入单位避税提供了政策空间。某种程度上说，公积金两级分化的痹症，是个人所得税制度结构性不足的产物。在个人所得税制度不进行结构性改革的前提下，一些高收入单位为了员工少缴个税，在社保和公积金上做文章的冲动就不会停止。如果个人所得税改变单一与个人收入挂钩的政策，而是提高与家庭收入关联度，那么，单位冒违法违规之险去突破公积金缴存上限的冲动也不会那么强了。

公积金制度之弊折射严格执法之弱。有单位违规不缴或少缴公积金，有单位突破上限多缴公积金，都与相关单位执行政策不力脱不了关系。当前的公积金管理机构在执行政策方面普遍弱势，缴不缴公积金、缴多少基本上取决于用人单位的意愿，公积金管理机构鲜有主动干预。从一定意义上说，公积金制度之弊是执法不严的外化。如果公积金管理机构不改变执法的被动，不能严格执法，则难以改变有的违规不缴或少缴、有的突破上限多缴的状况。